بسمه تعالی
وزارت تعاون
معاونت طرح وبرنامه
دفتر امور اقتصادی وتسهیلات بانکی
طرح توجیهی تولید ومونتاژ بردهای الکترونیکی
باظرفیت 750,000 برد در سال
تهیه شده در سال 1385
1
خلاصه طرح :
موضوع طرح : مونتاژ بردهای الکترونیکی
نوع تولیدات وظرفیت : بردهای الکترونیکی با ظرفیت 750,000 برد درسال
تعداد شاغلین : 16
مشخصات سرمایه گذاری طرح (ارقام به میلیون ریال)
سرمایه گذاری کل طرح : 9570
سرمایه گذاری ثابت : 8900
سرمایه در گردش : 500
در آمد سالیانه: 7500
سود ویژه : 2529
دوره بازگشت سرمایه : 43 ماه
% نرخ باز دهی سرمایه : 28
2


بسمه تعالی
وزارت تعاون
معاونت طرح وبرنامه
دفتر امور اقتصادی وتسهیلات بانکی
طرح توجیهی تولید ومونتاژ بردهای الکترونیکی
باظرفیت 750,000 برد در سال
تهیه شده در سال 1385
1
خلاصه طرح :
موضوع طرح : مونتاژ بردهای الکترونیکی
نوع تولیدات وظرفیت : بردهای الکترونیکی با ظرفیت 750,000 برد درسال
تعداد شاغلین : 16
مشخصات سرمایه گذاری طرح (ارقام به میلیون ریال)
سرمایه گذاری کل طرح : 9570
سرمایه گذاری ثابت : 8900
سرمایه در گردش : 500
در آمد سالیانه: 7500
سود ویژه : 2529
دوره بازگشت سرمایه : 43 ماه
% نرخ باز دهی سرمایه : 28
2

مقدمه :
با پیشرفته شدن صنعت الکترونیک وباز شدن بازارهای جهانی به سوی محصولات این
صنعت و ورود این صنعت به میدانهای جدیدی از قبیل لوازم خانگی ، ارتباطات ،
خودرو سازی ، اتوماسیون صنعتی وفنی ، پزشکی ، صنایع الکترو نیک روز به روز قوی
تر شد تا جائیکه امروز از ده شرکت پول ساز جهان بیش از نیمی از آنها را شرکت
های الکترونیکی تشکیل می دهند . الکترونیک امروزه سریعترین راه توسعه
کشورهای مختلف راشامل می شود . این مهم با مطالعه بروی روند سریع توسعه
اقتصادی کشورهایی از قبیل کره جنوبی ، تایوان ، سنگاپور ، مالزی و اخیراً چین قابل
تشخیص می باشد .
بالطبع باگسترده شدن صنعت الکترونیک صنایع جانبی بسیاری نیز در کنار این صنعت
متولد شده و رشد کردند که از عمده ترین آنها می توان از صنایع مونتاژ برد های
3
الکترونیکی وصنعت بردهای مدار چاپی نام برد ، باتوجه به رشد روز افزون صنایع
الکترونیک تولید کنندگان به دلایل اقتصادی مجبور به انتقال اینگونه صنایع جانبی به
کشورهای درحال توسعه گردیدند .
اکنون که توسعه بخش انفورماتیک وارتباطات در بازار داخلی به حدی رسیده است
که امکان ایجاد صنایع الکترونیک در داخل وجود دارد بهترین فرصت برای ورود این
نوع تکنولوژی به کشوراست تاعلاوه برمونتاژ محصولات الکترونیکی وارداتی نظیر
بردهای کامپیوتر ، این امکان دراختیار صنعت گران داخلی قرارگیرد که با استفاده از
استفاده « نصب برسطحی » امکانات این خط درمحصولات تولیدی خود از تکنولوژی
نماید تا از مزایای فوق بهره مند گردند
4
فرایند تولید :
برای مونتاژقطعات با استفاده ازتکنولوژی نصب سطوحی دورش موجود است :
-1 روش اول
دراین این روش بردها بصورت خام داخل دستگاه قطعه زن قرار میگیرند وتوسط
یک هدلوله درمحل نصب هرقطعه مقداری چسب تزریق می شود در مرحله بعدی
توسط هد اصلی دستگاه قطعات در محل خود نصب می گردند .
پس از اتمام کار (پس از مدتی انبار شدن جهت خشک شدن چسب) بردها به مرحله
مونتاژدستی انتقال یافته و پس از نصب این قطعات ، از داخل حوضچه قلع عبور
خواهند کرد.
در پایین برد و قطعات معمولی در SMT قابل ذکر است که دراین روش قطعه
بالای برد مونتاژ میگردد .
5
-2 روش دوم :
دراین روش بردهای خام ابتدا درداخل دستگاه خمیر زن قرارمیگیرند . دراین
دستگاه مقداری خمیر قلع درمحل اتصالات هریک از قطعات تزریق می گردد .
درگام بعدی بردهای خمیر خورده به داخل دستگاه قطعه زن رفته واین دستگاه کلیه
قطعات را در محل از پیش تعیین شده قرار میدهد پس از این مرحله برد ها
بلافاصله داخل یک اجاق از نو ع مادون قرمز می روند که با ذوب شدن خمیر قلع در
محل مورد نظر قطعات به روی برد لحیم می شوند . پس از این مرحله بردها به
مرحله مونتاژ دستی می روند وقطعات دستی بروی آنها نصب گردیده وبردها از
حوضچه قلع عبور داده می شوند دراین روش کلیه قطعات در بالای برد قرار
خواهند گرفت .
6
-1 سرمایه گذاری ثابت طرح :
-1-1 زمین محل اجرای طرح :
متراژ زمین قیمت واحد (ریال ) قیمت کل ( میلیون ریال )
600 300,000 2000
-2-1 محوطه سازی :
ردیف شرح مساحت
(مترمربع)
هزینه واحد
( ریال )
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 خاکبرداری و تسطیح 20 10,000 2000
2 حصار کشی 90 250,000 360
3 فضای سبز ، خیابان کشی 10 20,000 500
جمع 120
-1-3 ساختمانها :
ردیف شرح مساحت زیربنا
(مترمربع)
هزینه واحد هزینه کل
(میلیون ریال )
1 سالن تولید 200 800,000 250
2 انبارها 80 800,000 100
3 ساختمان اداری و
سرویس ها
60 1,200,000 50
4 نمازخانه 20 1,000,000 20
5 نگهبان وسرایدار 20 1,000,000 20
جمع 380
500=120+ ساختمان ومحوطه سازی = 380
7
1-4 : تاسیسات و تجهیزات :
ردیف شرح مشخصات
فنی
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 برق رسانی(حق انشعاب نصب تابلوها و
ترانس کابل کشی و سیم کشی های مربوطه)
100 ----
2 آبرسانی(حق انشعاب ولوله گذاری و...) ---- 50
3 امتیاز خط تلفن ---- 10
4 ایمنی واطفا حریق ---- 20
5 وسایل سرمایش وگرمایش چیلر 20 تن 100
6 مخازن ذخیره سوخت و آب ---- 10
7 تهویه و هوای فشرده ---- 10
جمع
8
1-5 – ماشین الات وتجهیزات و وسایل آزمایشگاهی:
ردیف نام ماشین آلات وتجهیزات و
وسایل ازمایشگاهی
تعداد هزینه واحد
(ریال )
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 دستگاه خمیر زن اتوماتیک 1000 1,000,000,000 1
2 دستگاه قطعه زن اتوماتیک 4000 2,000,000,000 2
3 کوره مادون قرمز 2000 2,000,000,000 1
4 حوضچه قلع تمام اتوماتیک 140 70,000,000 2
5 هویه قلمی 1 100,000 10
6 هویه طپانچه ای 3 600,000 5
7 میز مونتاژسیم کشی شده 40 5,000,000 8
8 قلع کش هوای داغ اتومات 10 10,000,000 1
9 قلع کش دستی 1 100,000 10
10 مالتی متر دیجیتال 1 250,000 4
متر دیجیتال 2 1,000,000 2 R.L.C 11
12 منبع تغذیه 10 وات 2 1,000,000 2
جمع 7200
9
-1-6 وسایط نقلیه ووسایل حمل ونقل داخل کارخانه :
ردیف شرح تعداد هزینه واحد
(ریال )
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 وانت نیسان 80 80,000,000 1
جمع 80
-1-7 تجهیزات اداری وکارگاهی
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 لوازم اداری (میز- صندلی – فایل – گوشی
تلفن و...)
40
2 لوازم آشپزخانه 20
3 ابزار آلات کارگاهی ( درصورت نیاز) 40
جمع 100
-1-8 هزینه های قبل از بهره برداری :
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 تهیه طرح ونقشه های مربوطه 20
2 اخذ مجوز تاسیس وسایر مجوزها 10
3 حقوق ودستمزد نگهبان در دوره سازندگی 24
4 راه اندازی آزمایشی ( معادل ده روز مواد
اولیه- سوخت و انرژی ودستمزد
116
جمع 170
10
جدول هزینه های ثابت طرح :
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 زمین 600
2 محوطه سازی و ساختمان 500
3 تاسیسات وتجهیزات 300
4 وسایط نقلیه 80
5 ماشین الات و تجهیزات 7200
6 تجهیزات اداری وکارگاهی 100
7 متفرقه و پیش بینی نشده 120
8 هزینه های قبل از بهره برداری 170
جمع 9070
11
-2 هزینه های جاری طرح
1-2 - مواد اولیه وبسته بندی :
ردیف مواداولیه وبسته بندی مصرف
سالیانه
واحد هزینه واحد
به ریال
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 خمیر قلع 1500 لیتر 1800 1,200,000
2 وسایل ومواد شستشو 20000 لیتر 10 500
3 روغن قلع 200 لیتر 50 250,000
4 شمش قلع حوضچه 2 تن 70 350,000,000
جهت حوضچه قلع 300 لیتر 30 100,000 FLUX 5
6 سیم قلع 500 کیلو 20 40,000
7 اسپری عایق 500 عدد 20 40,000
جمع 2000
2-2 - حقوق ودستمزد پرسنل غیر تولیدی:
ردیف شرح تعداد حقوق ماهیانه
(ریال )
حقوق سالیانه
(میلیون ریال)
1 مدیر عامل 48 4,000,000 1
2 کارمند اداری مالی 60 2,500,000 2
3 کارگر تاسیسات وراننده 27 2,250,000 1
4 نگهبان 24 2,000,000 1
5 منشی 24 2,000,000 1
183 ----- جمع 6
مزایا وپاداش وحق بیمه کارفرما (معادل 70 % جمع حقوق) 128
جمع کل 311
12
2-3 - حقوق ودستمزد پرسنل تولیدی:
ردیف شرح تعداد حقوق ماهیانه
(ریال )
حقوق سالیانه
(میلیون ریال)
1 مهندس تولید 36 3,000,000 1
2 تکنسین فنی 99 2,750,000 3
3 مونتاژکار 135 2,250,000 5
4 کارگرساده 24 2,000,000 1
294 ------ جمع 10
مزایا وپاداش وحق بیمه کارفرما (معادل 70 % جمع حقوق) 206
جمع کل 500
جمع کل حقوق ومزایای پرسنل :
811 =311+ تولیدی + غیر تولیدی = 500
2-4 - هزینه سوخت وانرژی
ردیف شرح واحد مصرف
سالیانه
هزینه واحد
(ریال)
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 برق مصرفی کیلو وات ساعت 624 1300 480,000
2 آب مصرفی متر مکعب 15 500 30,000
سوخت مصرفی :
3 گازوئیل لیتر 16 200 80000
5 800 4 بنزین لیتر 6250
جمع 660
13
-2-5 استهلاک وتعمیر ونگهداری :
ردیف شرح ارزش داریی استهلاک تعمیرو نگهداری
(میلیون ریال) درصد مبلغ درصد مبلغ
1 ساختمان 10 2 50 10 500
2 تاسیسات 15 5 36 12 300
3 وسایط نقلیه 8 10 16 20 80
4 ماشین آلات وتجهیزات 360 5 720 10 7200
5 تجهیزات اداری 10 10 20 20 100
403 --- جمع 842
جدول هزینه های جاری طرح
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 مواد اولیه وبسته بندی 2000
2 حقوق و دستمزد 811
3 سوخت و انرژی 660
4 تعمیر ونگهداری 403
5 استهلاک 842
6 هزینه اداری وفروش ( 1% فروش) 75
7 پیش بینی نشده 203
جمع 5000
14
جدول هزینه های ثابت ومتغیر تولید
ردیف شرح هزینه هزینه ثابت هزینه متغیر
(میلیون ریال) درصد مبلغ درصد مبلغ
1 مواد اولیه وبسته بندی 2000 100 0 0 2000
2 حقوق ودستمزد کارکنان
تولیدی
150 30 350 70 500
3 سوخت وانرژی 528 80 132 20 660
4 تعمیر ونگهداری 322 80 81 20 403
5 بیمه کارخانه (دودرهزار
سرمایه ثابت)
0 0 18 100 18
6 پیش بینی نشده 50 65 27 35 77
7 استهلاک 0 0 84 100 842
3051 ---- 692 --- جمع 4500
15
سرمایه در گردش:
ردیف شرح هزینه کل
(میلیون ریال )
1 مواد اولیه ( 2 ماه مواد اولیه وبسته
بندی)
330
2 تنخواه گردان ( 20 روز هزینه تولید
بجز هزینه مواد وبسته بندی)
170
جمع 500
جدول سرمایه گذاری
هزینه های ثابت طرح جمع (میلیون ریال)
سرمایه گذاری ثابت 8900
هزینه های قبل از بهره برداری 170
سرمایه در گردش 500
جمع 9570
16
-3 ظرفیت تولید : 750,000 تن
-4 قیمت فروش واحد : 10000 ریال
-5 فروش کل : 7500 میلیون ریال
-6 قیمت تمام شده هر واحد تولید : 6000 ریال
-7 محاسبه نقطه سربه سر :
هزینه متغیرتولید- فروش)/هزینه ثابت تولید} )}× درصد نقطه سربه سر= 100
{ 692 ÷(7500-3051)}×100= %15/6
-8 میزان فروش در نقطه سربه سر :
فروش در نقطه سر به سر={(فروش کل / هزینه متغیر)- 1} / هزینه ثابت تولید
692÷{1-(3051 ÷7500)}= 1167
7500 = هزینه تولید- فروش کل -4500 = -9 سود ناویژه : 3000
-10 محاسبه سود ویژه :
سود ناویژه : 3000
کسر می شود هزینه های عملیاتی :
( حقوق ودستمزد پرسنل اداری ( 311
( هزینه اداری وفروش ( 75
( هزینه های عملیاتی ( 386
17
سودعملیاتی 2614
کسر میشود هزینه های غیر عملیاتی شامل:
( استهلاک هزینه های قبل از بهره برداری (دوساله ) ( 85
سود ویژه قبل از کسر مالیات 2529
-11 نرخ برگشت سرمایه :
سودویژه ÷ سرمایه گذاری ثابت ×100 = ( 2529 ÷ 8900) ×100 =%28
-12 دوره برگشت سرمایه: 43 ماهبسمه تعالی
وزارت تعاون
معاونت طرح وبرنامه
دفتر امور اقتصادی وتسهیلات بانکی
طرح توجیهی تولید ومونتاژ بردهای الکترونیکی
باظرفیت 750,000 برد در سال
تهیه شده در سال 1385
1
خلاصه طرح :
موضوع طرح : مونتاژ بردهای الکترونیکی
نوع تولیدات وظرفیت : بردهای الکترونیکی با ظرفیت 750,000 برد درسال
تعداد شاغلین : 16
مشخصات سرمایه گذاری طرح (ارقام به میلیون ریال)
سرمایه گذاری کل طرح : 9570
سرمایه گذاری ثابت : 8900
سرمایه در گردش : 500
در آمد سالیانه: 7500
سود ویژه : 2529
دوره بازگشت سرمایه : 43 ماه
% نرخ باز دهی سرمایه : 28
2
مقدمه :
با پیشرفته شدن صنعت الکترونیک وباز شدن بازارهای جهانی به سوی محصولات این
صنعت و ورود این صنعت به میدانهای جدیدی از قبیل لوازم خانگی ، ارتباطات ،
خودرو سازی ، اتوماسیون صنعتی وفنی ، پزشکی ، صنایع الکترو نیک روز به روز قوی
تر شد تا جائیکه امروز از ده شرکت پول ساز جهان بیش از نیمی از آنها را شرکت
های الکترونیکی تشکیل می دهند . الکترونیک امروزه سریعترین راه توسعه
کشورهای مختلف راشامل می شود . این مهم با مطالعه بروی روند سریع توسعه
اقتصادی کشورهایی از قبیل کره جنوبی ، تایوان ، سنگاپور ، مالزی و اخیراً چین قابل
تشخیص می باشد .
بالطبع باگسترده شدن صنعت الکترونیک صنایع جانبی بسیاری نیز در کنار این صنعت
متولد شده و رشد کردند که از عمده ترین آنها می توان از صنایع مونتاژ برد های
3
الکترونیکی وصنعت بردهای مدار چاپی نام برد ، باتوجه به رشد روز افزون صنایع
الکترونیک تولید کنندگان به دلایل اقتصادی مجبور به انتقال اینگونه صنایع جانبی به
کشورهای درحال توسعه گردیدند .
اکنون که توسعه بخش انفورماتیک وارتباطات در بازار داخلی به حدی رسیده است
که امکان ایجاد صنایع الکترونیک در داخل وجود دارد بهترین فرصت برای ورود این
نوع تکنولوژی به کشوراست تاعلاوه برمونتاژ محصولات الکترونیکی وارداتی نظیر
بردهای کامپیوتر ، این امکان دراختیار صنعت گران داخلی قرارگیرد که با استفاده از
استفاده « نصب برسطحی » امکانات این خط درمحصولات تولیدی خود از تکنولوژی
نماید تا از مزایای فوق بهره مند گردند
4
فرایند تولید :
برای مونتاژقطعات با استفاده ازتکنولوژی نصب سطوحی دورش موجود است :
-1 روش اول
دراین این روش بردها بصورت خام داخل دستگاه قطعه زن قرار میگیرند وتوسط
یک هدلوله درمحل نصب هرقطعه مقداری چسب تزریق می شود در مرحله بعدی
توسط هد اصلی دستگاه قطعات در محل خود نصب می گردند .
پس از اتمام کار (پس از مدتی انبار شدن جهت خشک شدن چسب) بردها به مرحله
مونتاژدستی انتقال یافته و پس از نصب این قطعات ، از داخل حوضچه قلع عبور
خواهند کرد.
در پایین برد و قطعات معمولی در SMT قابل ذکر است که دراین روش قطعه
بالای برد مونتاژ میگردد .
5
-2 روش دوم :
دراین روش بردهای خام ابتدا درداخل دستگاه خمیر زن قرارمیگیرند . دراین
دستگاه مقداری خمیر قلع درمحل اتصالات هریک از قطعات تزریق می گردد .
درگام بعدی بردهای خمیر خورده به داخل دستگاه قطعه زن رفته واین دستگاه کلیه
قطعات را در محل از پیش تعیین شده قرار میدهد پس از این مرحله برد ها
بلافاصله داخل یک اجاق از نو ع مادون قرمز می روند که با ذوب شدن خمیر قلع در
محل مورد نظر قطعات به روی برد لحیم می شوند . پس از این مرحله بردها به
مرحله مونتاژ دستی می روند وقطعات دستی بروی آنها نصب گردیده وبردها از
حوضچه قلع عبور داده می شوند دراین روش کلیه قطعات در بالای برد قرار
خواهند گرفت .
6
-1 سرمایه گذاری ثابت طرح :
-1-1 زمین محل اجرای طرح :
متراژ زمین قیمت واحد (ریال ) قیمت کل ( میلیون ریال )
600 300,000 2000
-2-1 محوطه سازی :
ردیف شرح مساحت
(مترمربع)
هزینه واحد
( ریال )
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 خاکبرداری و تسطیح 20 10,000 2000
2 حصار کشی 90 250,000 360
3 فضای سبز ، خیابان کشی 10 20,000 500
جمع 120
-1-3 ساختمانها :
ردیف شرح مساحت زیربنا
(مترمربع)
هزینه واحد هزینه کل
(میلیون ریال )
1 سالن تولید 200 800,000 250
2 انبارها 80 800,000 100
3 ساختمان اداری و
سرویس ها
60 1,200,000 50
4 نمازخانه 20 1,000,000 20
5 نگهبان وسرایدار 20 1,000,000 20
جمع 380
500=120+ ساختمان ومحوطه سازی = 380
7
1-4 : تاسیسات و تجهیزات :
ردیف شرح مشخصات
فنی
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 برق رسانی(حق انشعاب نصب تابلوها و
ترانس کابل کشی و سیم کشی های مربوطه)
100 ----
2 آبرسانی(حق انشعاب ولوله گذاری و...) ---- 50
3 امتیاز خط تلفن ---- 10
4 ایمنی واطفا حریق ---- 20
5 وسایل سرمایش وگرمایش چیلر 20 تن 100
6 مخازن ذخیره سوخت و آب ---- 10
7 تهویه و هوای فشرده ---- 10
جمع
8
1-5 – ماشین الات وتجهیزات و وسایل آزمایشگاهی:
ردیف نام ماشین آلات وتجهیزات و
وسایل ازمایشگاهی
تعداد هزینه واحد
(ریال )
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 دستگاه خمیر زن اتوماتیک 1000 1,000,000,000 1
2 دستگاه قطعه زن اتوماتیک 4000 2,000,000,000 2
3 کوره مادون قرمز 2000 2,000,000,000 1
4 حوضچه قلع تمام اتوماتیک 140 70,000,000 2
5 هویه قلمی 1 100,000 10
6 هویه طپانچه ای 3 600,000 5
7 میز مونتاژسیم کشی شده 40 5,000,000 8
8 قلع کش هوای داغ اتومات 10 10,000,000 1
9 قلع کش دستی 1 100,000 10
10 مالتی متر دیجیتال 1 250,000 4
متر دیجیتال 2 1,000,000 2 R.L.C 11
12 منبع تغذیه 10 وات 2 1,000,000 2
جمع 7200
9
-1-6 وسایط نقلیه ووسایل حمل ونقل داخل کارخانه :
ردیف شرح تعداد هزینه واحد
(ریال )
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 وانت نیسان 80 80,000,000 1
جمع 80
-1-7 تجهیزات اداری وکارگاهی
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 لوازم اداری (میز- صندلی – فایل – گوشی
تلفن و...)
40
2 لوازم آشپزخانه 20
3 ابزار آلات کارگاهی ( درصورت نیاز) 40
جمع 100
-1-8 هزینه های قبل از بهره برداری :
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 تهیه طرح ونقشه های مربوطه 20
2 اخذ مجوز تاسیس وسایر مجوزها 10
3 حقوق ودستمزد نگهبان در دوره سازندگی 24
4 راه اندازی آزمایشی ( معادل ده روز مواد
اولیه- سوخت و انرژی ودستمزد
116
جمع 170
10
جدول هزینه های ثابت طرح :
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 زمین 600
2 محوطه سازی و ساختمان 500
3 تاسیسات وتجهیزات 300
4 وسایط نقلیه 80
5 ماشین الات و تجهیزات 7200
6 تجهیزات اداری وکارگاهی 100
7 متفرقه و پیش بینی نشده 120
8 هزینه های قبل از بهره برداری 170
جمع 9070
11
-2 هزینه های جاری طرح
1-2 - مواد اولیه وبسته بندی :
ردیف مواداولیه وبسته بندی مصرف
سالیانه
واحد هزینه واحد
به ریال
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 خمیر قلع 1500 لیتر 1800 1,200,000
2 وسایل ومواد شستشو 20000 لیتر 10 500
3 روغن قلع 200 لیتر 50 250,000
4 شمش قلع حوضچه 2 تن 70 350,000,000
جهت حوضچه قلع 300 لیتر 30 100,000 FLUX 5
6 سیم قلع 500 کیلو 20 40,000
7 اسپری عایق 500 عدد 20 40,000
جمع 2000
2-2 - حقوق ودستمزد پرسنل غیر تولیدی:
ردیف شرح تعداد حقوق ماهیانه
(ریال )
حقوق سالیانه
(میلیون ریال)
1 مدیر عامل 48 4,000,000 1
2 کارمند اداری مالی 60 2,500,000 2
3 کارگر تاسیسات وراننده 27 2,250,000 1
4 نگهبان 24 2,000,000 1
5 منشی 24 2,000,000 1
183 ----- جمع 6
مزایا وپاداش وحق بیمه کارفرما (معادل 70 % جمع حقوق) 128
جمع کل 311
12
2-3 - حقوق ودستمزد پرسنل تولیدی:
ردیف شرح تعداد حقوق ماهیانه
(ریال )
حقوق سالیانه
(میلیون ریال)
1 مهندس تولید 36 3,000,000 1
2 تکنسین فنی 99 2,750,000 3
3 مونتاژکار 135 2,250,000 5
4 کارگرساده 24 2,000,000 1
294 ------ جمع 10
مزایا وپاداش وحق بیمه کارفرما (معادل 70 % جمع حقوق) 206
جمع کل 500
جمع کل حقوق ومزایای پرسنل :
811 =311+ تولیدی + غیر تولیدی = 500
2-4 - هزینه سوخت وانرژی
ردیف شرح واحد مصرف
سالیانه
هزینه واحد
(ریال)
هزینه کل
(میلیون ریال)
1 برق مصرفی کیلو وات ساعت 624 1300 480,000
2 آب مصرفی متر مکعب 15 500 30,000
سوخت مصرفی :
3 گازوئیل لیتر 16 200 80000
5 800 4 بنزین لیتر 6250
جمع 660
13
-2-5 استهلاک وتعمیر ونگهداری :
ردیف شرح ارزش داریی استهلاک تعمیرو نگهداری
(میلیون ریال) درصد مبلغ درصد مبلغ
1 ساختمان 10 2 50 10 500
2 تاسیسات 15 5 36 12 300
3 وسایط نقلیه 8 10 16 20 80
4 ماشین آلات وتجهیزات 360 5 720 10 7200
5 تجهیزات اداری 10 10 20 20 100
403 --- جمع 842
جدول هزینه های جاری طرح
ردیف شرح هزینه کل (میلیون ریال )
1 مواد اولیه وبسته بندی 2000
2 حقوق و دستمزد 811
3 سوخت و انرژی 660
4 تعمیر ونگهداری 403
5 استهلاک 842
6 هزینه اداری وفروش ( 1% فروش) 75
7 پیش بینی نشده 203
جمع 5000
14
جدول هزینه های ثابت ومتغیر تولید
ردیف شرح هزینه هزینه ثابت هزینه متغیر
(میلیون ریال) درصد مبلغ درصد مبلغ
1 مواد اولیه وبسته بندی 2000 100 0 0 2000
2 حقوق ودستمزد کارکنان
تولیدی
150 30 350 70 500
3 سوخت وانرژی 528 80 132 20 660
4 تعمیر ونگهداری 322 80 81 20 403
5 بیمه کارخانه (دودرهزار
سرمایه ثابت)
0 0 18 100 18
6 پیش بینی نشده 50 65 27 35 77
7 استهلاک 0 0 84 100 842
3051 ---- 692 --- جمع 4500
15
سرمایه در گردش:
ردیف شرح هزینه کل
(میلیون ریال )
1 مواد اولیه ( 2 ماه مواد اولیه وبسته
بندی)
330
2 تنخواه گردان ( 20 روز هزینه تولید
بجز هزینه مواد وبسته بندی)
170
جمع 500
جدول سرمایه گذاری
هزینه های ثابت طرح جمع (میلیون ریال)
سرمایه گذاری ثابت 8900
هزینه های قبل از بهره برداری 170
سرمایه در گردش 500
جمع 9570
16
-3 ظرفیت تولید : 750,000 تن
-4 قیمت فروش واحد : 10000 ریال
-5 فروش کل : 7500 میلیون ریال
-6 قیمت تمام شده هر واحد تولید : 6000 ریال
-7 محاسبه نقطه سربه سر :
هزینه متغیرتولید- فروش)/هزینه ثابت تولید} )}× درصد نقطه سربه سر= 100
{ 692 ÷(7500-3051)}×100= %15/6
-8 میزان فروش در نقطه سربه سر :
فروش در نقطه سر به سر={(فروش کل / هزینه متغیر)- 1} / هزینه ثابت تولید
692÷{1-(3051 ÷7500)}= 1167
7500 = هزینه تولید- فروش کل -4500 = -9 سود ناویژه : 3000
-10 محاسبه سود ویژه :
سود ناویژه : 3000
کسر می شود هزینه های عملیاتی :
( حقوق ودستمزد پرسنل اداری ( 311
( هزینه اداری وفروش ( 75
( هزینه های عملیاتی ( 386
17
سودعملیاتی 2614
کسر میشود هزینه های غیر عملیاتی شامل:
( استهلاک هزینه های قبل از بهره برداری (دوساله ) ( 85
سود ویژه قبل از کسر مالیات 2529
-11 نرخ برگشت سرمایه :
سودویژه ÷ سرمایه گذاری ثابت ×100 = ( 2529 ÷ 8900) ×100 =%28
-12 دوره برگشت سرمایه: 43 ماه